СОДЕРЖАНИЕ
- 1. Введение 3
- 2. Финансовые ресурсы организации (предприятия)3
- 3. Заключение 8
Список литературы 9
Введение
Большинство рыночных регуляторов относится к стоимостным категориям, поэтов в условиях перехода страны к рыночной экономике и конкуренции усилилась роль финансовых отношений в функционировании хозяйствующих субъектов и государства. В совокупности финансовых отношений выделяют три крупные взаимосвязанные сферы: государственные финансы, страхование, финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций, учреждений).
Финансы хозяйствующих субъектов формируют фундамент экономической структуры общества, так как здесь создаются финансовые ресурсы всего общества.
Финансовые ресурсы организации (предприятия)
Финансовые ресурсы организации - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.
Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие "капитал", который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов предприятия. В этом качестве капитал для финансиста-практика - объективный фактор производства. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов, задействованных коммерческим предприятием в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу малого предприятия. При этом равенство означает, что у предприятия нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее работает коммерческая организация.
В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающего предприятия не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал.
Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные). В свою очередь внутренние в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед служащими предприятия.
Чистая прибыль представляет собой часть доходов коммерческого предприятия, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль остается в распоряжении организации и распределяется по решениям ее руководящих органов.
Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной предприятия: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемные средства.
Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные предприятия с целью получения прибыли и прав на управление фирмой.
Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в долг на условиях возвратности и платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в предприятие, а передается ему во временное пользование с целью получения процента.
При формировании финансовых ресурсов, капитала предприятия необходимо учитывать цикличность развития предприятия, воздействие внешних факторов, т. е. законы рынка.
Денежные фонды целевого назначения предприятия в виде фонда оплаты труда, фонда накопления, возмещения, резервного фонда составляют финансовые ресурсы предприятия. В таких формах распределения, как налоговые платежи предприятий, отчисления на социальное страхование, пенсионный фонд и т. д., формируются финансовые ресурсы страны.
Финансовые ресурсы предприятий находятся в их распоряжении и предназначены для выполнения финансовых обязательств, осуществления расходов по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.
Формирование финансовых ресурсов идет за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке, поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.
Наличие финансовых ресурсов на предприятии должно быть в размерах, необходимых для производственно-хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятий.
Каждое предприятие должно располагать для нормального функционирования определенными целевыми фондами, образование которых возможно при эффективной, рентабельной работе.
Распределение финансовых ресурсов начинается с формирования фонда возмещения, обеспечивающего покрытие материальных затрат и начисление амортизации. Это входит в сферу текущего финансирования затрат на производство продукции, создания фонда возмещения. Накопленная амортизация должна использоваться только по целевому назначению — на воспроизводство основных фондов. С процессом воспроизводства основных фондов тесно связана инновационная деятельность, направленная на обеспечение финансовыми ресурсами научно-технических исследований, изобретений.
Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется на основе смет образования и расходования денежных фондов, на основе закона о налогообложении предприятий.
Предприятия владеют и распоряжаются огромными финансовыми ресурсами. Порядок использования финансовых ресурсов предприятий во многом зависит от формы собственности, поэтому основным признаком классификации предприятий является право собственности.
Право собственности на имущество и финансовые ресурсы может принадлежать государству, акционерам, частному лицу, на основе договора — юридическим и физическим лицам (так называемая смешанная собственность). Государственная собственность разграничивается по видам: федеральная собственность, государственная собственность национально-государственных и административно-территориальных образований, муниципальная собственность. Отсюда могут быть разными и источники формирования имущества и денежных средств предприятий, организаций, учреждений:
• бюджетные ассигнования, вклады других государственных предприятий;
• денежные и материальные взносы учредителей или участников,
• полученные доходы от всех видов деятельности;
• дивиденды и проценты, полученные от ценных бумаг,
• кредиты банков и других кредиторов;
• капитальные вложения, дотации, субсидии из бюджетных и внебюджетных фондов;
• безвозмездные или благотворительные взносы, доходы от валютных курсовых разниц;
• доходы от долгосрочных финансовых вложений, включая вложения в имущество других предприятий, финансируемую аренду основных средств.
Финансовые ресурсы — это денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятий постоянно, чтобы выполнять его финансовые обязательства перед государственными органами, другими предприятиями, банками, перед работающими на предприятии.
Процесс формирования финансовых ресурсов, распределения доходов и использования акл1вов предприятия — это процесс организации управления денежным оборотом предприятия, который состоит в следующем.
1. Определение потребности в финансовых ресурсах для наиболее эффективной работы.
2. Анализ, оценка и формирование рациональной структуры источников финансирования.
3. Своевременное получение финансовых ресурсов из выбранных источников.
4. Оптимизация и устойчивость доходов предприятия.
5. Эффективность использования полученных финансовых ресурсов.
6. Обеспечение платежеспособности предприятия. Строится все это на основе движения денежных потоков. Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется Уставный капитал. Величина уставного капитала показывает размер денежных средств — основных и оборотных — которые инвестированы в процесс производства.
Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов. Кроме этого, источниками финансовых ресурсов выступают выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, различные целевые поступления, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.
Дополнительная потребность и характеристика финансовых ресурсов по принадлежности, источникам образования и назначению составляются по данным планового и фактического пассивов баланса предприятия.
Финансовые результаты по объему поступающих финансовых средств и направлениям их использования сводятся в документах по различным денежным фондам,
Движение финансовых ресурсов по источникам их формирования можно проследить по таким направлениям:
1. По движению фондов:
— резервного фонда;
— нераспределенной прибыли прошлых лет;
— фонда накопления;
— фонда потребления;
— фонда индексации имущества;
— фонда пополнения собственных оборотных средств;
— целевого финансирования из бюджета;
— целевого финансирования из отраслевых и межотраслевых фондов.
2. По финансовым вложениям:
— паям и акциям других предприятий:
— облигациям и другим ценным бумагам;
— прочим.
3. По денежным средствам на финансирование капитальных вложений в виде:
— собственных средств предприятий;
— амортизации (износа) основных фондов,
— износа нематериальных активов,
— прибыли, остающейся в распоряжении предприятия,
— привлеченных средств.
4. По движению заемных средств:
— долгосрочных кредитов банков;
— долгосрочных займов;
— краткосрочных кредитов банков;
— краткосрочных займов.
5. По наличию и движению денежных средств по видам основных средств.
6. По социальным показателям в виде отчислений на социальные нужды:
— средств, направляемых на потребление:
— на оплату труда,
— денежные выплаты и поощрения,
— доходы по акциям и вкладам в имущество предприятия. Для организации управления финансовыми ресурсами их необходимо систематизировать по разным признакам.
Принципиальное различие между источниками собственных и заемных средств кроется в юридической причине в случае ликвидации предприятия его владельцы имеют право на ту часть имущества предприятия, которая остается после расчетов с третьими лицами.
Проблема управления денежным потоком состоит в том, что существует несовпадение во времени между потребностями в денежных ресурсах и получением прибыли. Поэтому предлагается прогнозировать, планировать и учитывать финансовые ресурсы п трем направлениям деятельности:
- текущей;
- инвестиционной;
- финансовой.
Текущая деятельность — это получение выручки от реализации, авансы, уплата счетов поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом и внебюджетными фoндaми.
Инвестиционная деятельность — это движение средств, связанных с приобретением и реализацией основных средств и нематериальных активов.
Финансовая деятельность — получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов, прочие операции с денежными средствами; использование фондов потребления, безвозмездное получение денежных средств, целевое финансирование и др.
Основными задачами финансовых служб предприятий является изыскание финансовых источников развития, эффективное их использование и обеспечение непрерывности денежного оборота, участие предприятия в финансовом рынке. В условиях рынка важно не только ориентироваться в оперативной обстановке, но и уметь прогнозировать.
Таким образом, организация управления денежным оборотом включает такие функции, как финансовое обеспечение и регулирование финансовых ресурсов на основе финансовой информации.
Если в условиях директивной экономики главным ориентиром был план, спускаемый сверху, то в рыночной экономике координацию и управление финансовыми ресурсами осуществляют финансовые рынки, цены, процентные и налоговые ставки и т. п.
В условиях директивной экономики финансовые ресурсы формировались сверху в виде набора правил и норм, плановых контрольных цифр, прибыли, фондов.
Эта система управления сковывала инициативу, не давала возможности развернуться предприимчивости, но вносила четкость, обеспечивала режим распределения ресурсов — словом, заставляла действовать в определенных, плановых объемах продаж, цен, прибыли.
В условиях рыночной экономики риск другой. Он связан с экономической свободой и хозяйственной неопределенностью в конъюнктуре рынка, с реальной возможностью понести потери в случае принятия неправильных решений.
Заключение
Все финансовые ресурсы предприятия в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении предприятия, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства страны, правил ведения финансовой отчетности.
В денежной форме капитал коммерческого предприятия продолжительное время оставаться не может, поскольку он должен зарабатывать новые доходы.
Пребывая в денежной форме в виде остатков денежных средств в кассе организации, либо на ее расчетном счете, в банке они не приносят доходов или почти не приносят. Превращение капитала из денежной формы в производительную называется финансированием.
Различают две формы финансирования: внешнее и внутреннее. Такое деление обусловлено жесткой связью между формами финансовых ресурсов и капитала предприятия с процессом финансирования.
Собственные привлеченные финансовые ресурсы - это базовая часть всех финансовых ресурсов коммерческого предприятия, которая базируется на момент создания предприятия и находится в ее распоряжении на всем протяжении ее жизни. Эта часть финансовых ресурсов - уставный фонд или уставной капитал предприятия.
Список литературы
- 1. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2004. 352с.
- 2. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия – изд. 3-е исправ., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2004.
- 3. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: 12. Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. 224 с.
- 4. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. 639с.
- 5. Справочник финансиста предприятия. М.: ИНФРА-М, 2004. 368с.