СОДЕРЖАНИЕ
1. Характеристика ОАО «Восход» 3
2. Анализ финансовой деятельности ОАО «Восход» 4
3. Определение безубыточности и запаса финансовой прочности ОАО «Восход» 6
Список литературы 9
1. Характеристика ОАО «Восход»
Открытое акционерное общество «Восход» создано в соответствии с Гражданским Кодексом. ОАО «Восход» зарегистрировано в г. Новомосковска 13.07.2000 г., регистрационный номер 3003520, участниками Общества являются граждане РФ. Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, быть истцом и ответчиком в суде, Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории России и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества, имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему и другие средства индивидуализации. Общество создано в целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также извлечения прибыли в интересах участников. Общество осуществляет виды деятельности:
- торгово-закупочная и посредническая деятельность;
- организация оптовой и розничной торговли;
Общество самостоятельно организует и обеспечивает свою трудовую, финансовую, хозяйственную и иные виды деятельности, разрабатывает необходимые для этого внутренние положения и другие акты локального характера. Общество самостоятельно заключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами.
ОАО «Восход» - предприятие розничной торговли. По товарной специализации ОАО «Восход» – универсальное торговое предприятие, располагает универсальным ассортиментом товаров, по методу обслуживания покупателей предприятие применяет торговлю через прилавок.
2. Анализ финансовой деятельности ОАО «Восход»Таблица 1
Основные экономические показатели финансово-хозяйственной
деятельности ОАО «Восход» за 2006– 2007 гг.
|
Показатели |
2006 г. ( руб.) |
2007 г. ( руб.) |
Темп роста, % |
|
Товарооборот |
1310200 |
1587190 |
121,1 |
|
Вино-водочные товары |
784690 |
816130 |
104 |
|
Бакалейные товары |
112120 |
141230 |
125,9 |
|
Гастрономические товары |
48470 |
254360 |
152 |
|
Молочные товары |
114540 |
114540 |
- |
|
Прочие группы товаров |
250380 |
260930 |
104,2 |
|
Валовой доход |
446984 |
552141 |
123,5 |
|
Издержки обращения |
1055730 |
1159614 |
109,8 |
|
Товарные запасы |
503710 |
551140 |
109,4 |
|
Численность работников |
7 |
7 |
- |
|
Затраты на оплату труда |
329250 |
416020 |
126,3 |
|
Прибыль от продаж |
428660 |
529560 |
123,5 |
|
Рентабельность продаж |
32,7 |
33,4 |
0,7 |
|
Рентабельность затрат |
40,6 |
46,7 |
6,1 |
Численность работников на предприятии не меняется, но товарооборот ежегодно растет, что говорит о высоком уровне производительности труда.
Таблица 2
Оценка финансовой устойчивости ОАО «Восход» за 2006 – 2007 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
|
1. Собственный капитал, руб. |
2286190 |
2481750 |
|
2. Внеоборотные активы, руб. |
1710420 |
1839870 |
|
3. Собственные оборотные средства, руб. |
575770 |
641880 |
|
4.Долгосрочные обязательства, руб. |
82780 |
37120 |
|
5. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов, руб. |
658550 |
679000 |
|
6. Краткосрочные заёмные средства, руб. |
118400 |
90000 |
|
7. Общие источники формирования запасов, руб. |
776950 |
769000 |
|
8.Запасы (включая НДС), руб. |
668530 |
642710 |
|
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, руб. |
-92760 |
-830 |
|
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования, руб. |
-9980 |
36290 |
|
11. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов, руб. |
108420 |
126290 |
|
12. тип финансовой устойчивости |
Не устойчивое финансовое положение |
Нормальная финансовая устойчивость |
На начало года финансовое состояние ОАО «Восход» было неустойчивым. Предприятие испытывало недостаток собственных оборотных средств. Также ему не хватало собственных и долгосрочных источников формирования запасов. На конец года финансовое состояние улучшилось – недостаток собственных оборотных средств, для формирования запасов снизился за год на 91930 руб. и составил 830 руб., два других источника формирования запасов положительные. Улучшение финансовой устойчивости произошло за счет увеличения собственных оборотных средств (+61110 руб.) и снижение величины запасов на сумму 25820 руб.
Таблица 3
Относительные показатели финансовой устойчивости ОАО «Восход» за 2007г.
|
Финансовый коэффициент
|
Нормальное ограничение
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Отклонения (+,-)
|
|
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,1 – 0,5 |
0,582 |
0,65 |
0,068 |
|
2. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами |
0,6 – 0,8 |
0,886 |
1,028 |
0,142 |
|
3. Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,2 - 0,5 |
0,259 |
0,266 |
0,007 |
|
4. индекс постоянного актива |
- |
0,729 |
0,741 |
-0,008 |
|
5. Коэффициент автономии |
0,5 - 0,7 |
0,838 |
0,869 |
0,031 |
|
6. коэффициент финансовой устойчивости |
0,5 – 0,7 |
0,869 |
0,882 |
0,013 |
|
7. коэффициент финансирования |
Больше 1 |
5,187 |
6,631 |
1,444 |
|
8. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) |
Меньше 0,7 |
0,193 |
0,151 |
- 0,042 |
Таблица 4
Использование прибыли, остающейся в распоряжении ОАО «Восход»
|
Показатели |
2006г.
|
2007г.
|
Изменения
|
Темп роста |
|||
|
руб. |
удел. вес, % |
руб. |
удел. вес, % |
руб. |
удел. вес, % |
% |
|
|
Чистая прибыль |
159690 |
100 |
244181 |
100 |
84491 |
- |
152,9 |
|
Резервный фонд |
16200 |
10,1 |
16200 |
6,6 |
- |
3,5 |
- |
|
Выплаты дивидендов |
39110 |
24,5 |
17740 |
7,3 |
-21370 |
-17,2 |
-45,4
|
|
Нераспределенная прибыль |
104380 |
65,4 |
210241 |
86,1 |
105861 |
20,7 |
201,4 |
По данным таблице видно, отчисления в резервный фонд не изменились. Выплаты дивидендов уменьшились на 21370 руб., или на 45,4%. Зато нераспределенная прибыль возросла 105861 руб., за счет увеличения чистой прибыли на 52,9%. Это является положительным моментом.
3. Определение безубыточности и запаса финансовой прочности ОАО «Восход»
Таблица 5
Расчет порога прибыли (точки безубыточности) и запаса финансовой
прочности ОАО «Восход» ( руб.)
|
Показатели |
2006 год |
2007 год |
Отклонение (+ -) |
|
Выручка от реализации товаров |
1300200 |
1587190 |
276990 |
|
Полная себестоимость реализованных товаров |
1055730 |
1159614 |
103884 |
|
Сумма переменных расходов |
428370 |
579324 |
150954 |
|
Сумма постоянных расходов |
527360 |
580290 |
52930 |
|
Сумма маржинального дохода |
881830 |
1007866 |
126036 |
|
Доля маржинального дохода в выручке от реализации, % |
67,3 |
63,5 |
-3,8 |
|
Порог прибыли руб. |
787104,4 |
921095,2 |
+133990,8 |
|
Порог прибыли в % |
59,8 |
58 |
-1,8 |
|
Запас финансовой прочности, руб. |
523095,6 |
666094,8 |
+142999,2 |
|
Запас финансовой прочности в % |
66,4 |
72,3 |
+5,9 |
Рис. 1. Порг прибыли и запас финансовой прочности в %.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2007г. возросла. Издержки возросли, сумма переменных и постоянных расходов в 2007г. также увеличилась. Сумма маржинального дохода в 2006г. составила 881830 руб., в 2007г. 1007866 руб., что является положительным моментом деятельности организации. Порог прибыли ОАО «Восток» возрос в 2007г. до 921095,2 руб., что привело к уменьшению необходимости реализованной продукции до точки безубыточности на 1,85 и порог прибыли составил 58%. Запас финансовой прочности составил в 2006г. 523095,6 руб. или 66,4%, и в 2007г. 666094,8 руб. или 72,3%.
В ходе проведенного анализа прибыли ОАО «Восход», следует предложить четыре возможных рекомендации по увеличению прибыли данного предприятия.
Первая рекомендация–увеличение товарооборотаза счет стабильного прироста товарооборота из года в год в среднем на 15,3%; за счетприрост товарооборота в магазине ОАО «Восход» планируется за счет повышения объемов продаж. Для этого предприятие ищет новые пути сбыта товаров, привлекает частных предпринимателей, организации общественного питания (столовые, рестораны, кафе, буфеты). Предприятие ОАО «Восход» в2008 г. запланировало:
- организованную торговлю продуктами питания в торговых палатках и павильонах на рынках города Новомосковска, районных центрах области;
- увеличения товарооборота путем расширения ассортимента на 3,39%;.
- повышенного спроса на товары (макаронные, кондитерские, табачные изделия, мясопродукты, рыбные консервы, рис, вино-водочные изделия), по которым ожидается повышение цен в среднем на 11%;
- увеличение валового дохода на 1%.
Рис. 2. Сумма прироста товарооборота ОАО «Восход» на 2008г.
Вторая рекомендация: сдать в аренду холодильную камеру. Предприятие ОАО «Восход» использует только одну холодильную камеру площадью12 кв. метров. Поскольку вся система холодильных камер (24 кв. метра) должна работать постоянно и непрерывно, отключить оставшуюся неиспользуемую площадь невозможно. Затраты на содержание всей системы холодильных камер достаточно большие, а предприятие, к сожалению, использует только 1/2 всей имеющийся площади, вследствие чего несет неоправданные расходы. Снижение неоправданных расходов можно предотвратить, сдав в аренду оставшуюся площадь холодильной камеры (12 кв. метров) на сумму 163644 руб.
Третья рекомендация: понижение издержек обращения за счет:
Снижения расходов на транспортировку путем организации централизованных поставок в свой магазин, за счёт заключения договора на доставку с оплатой этой части транспортных расходов 122892 руб.; за счёт тендерных скидок. При получении тендерных скидок предприятие ОАО «Восход» обязуется заказывать товары в данной организации, предоставляющей скидки.
Производить покупку дезинфицирующих средств, лакокрасочных материалов непосредственно у производителя, а не через посредника.
Снижение материальных расходов на хранение. За счет ускорения оборачиваемости; замена пластмассовой тары на деревянную тару. В результате сокращения потерь при хранении и высвобождении складских помещений, на сумму 16000 руб.
Четвертая рекомендация. ОАО «Восход» следует рассмотреть план маркетинговых мероприятий не требующий значительных вложений денежных средств, но являющийся эффективным.
При положительном результате со временем можно пересмотреть рекламные мероприятия, применить более дорогостоящую эффективные рекламу такую как: рекламу на телевидении по местному каналу «ТНТ»; рекламу в магазинах «Спар» на цифровом табло и др.
Все эти мероприятия позволят улучшить финансовое положение предприятия ОАО «Восход».
Список литературы
- 1. Баканов М.И., Шеремет А.Д Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика,2006г.
- 2. Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г.; Под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 471 с.
- 3. Справочник финансиста предприятия.-2-е изд. доп. и перераб. -М.:ИНФРА – М, 2007.-559с.
- 4. Финансы предприятий. А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин, - М. : ИНФРА, 2006г.
- 5. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Н.А.Сафронова.- М.: Юристъ, 2006.-584с.