Отчет по ознакомительной практике
Практика проходила на предприятии ООО «Озон» с 18.08.2008 по 01.09.2008г.
Общество с ограниченной ответственностью «Озон» (называемое в дальнейшем Общество) создано в соответствии с Гражданским Кодексом.
ООО «Озон» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, быть истцом и ответчиком в суде,
Общество создано в целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также извлечения прибыли в интересах участников. Общество осуществляет следующие виды деятельности:
- торгово-закупочная и посредническая деятельность;
- организация оптовой и розничной торговли.
Стратегия ООО «Озон» состоит в сохранении и расширении своих позиций на рынке реализуемых товаров за счет использования эффективных методов управления организацией и торговых технологий обеспечивающих получение максимальной прибыли. Эффективные методы управления организацией и торговых технологий обеспечивающих получение максимальной прибыли организует менеджер. Контролирует процесс управления бухгалтер.
ООО «Озон» создано в1995 г. Предприятие из года в год повышает товарооборот в среднем на 15%, увеличивается средний уровень валового дохода на 0,7 процентных пункта, прибыль от продаж возрастает на 23%. Предприятие имеет в своем хозяйственном ведении торговое помещение, 1 склад, гараж.
Среднесписочная численность работников фирмы 7 человек, средняя заработная плата в2007 г. составила 4900 руб., в2008 г. планируется повышение до 5200 руб. Заработная плата начисляется в соответствии со штатным расписанием.
Структура предприятия представлена на рисунке 1.
Рис. 1. Структура предприятия ООО «Озон»
В табл. 1 представлены основные финансовые показатели.
Таблица 1
Основные экономические показатели финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Озон» за 2005– 2006 гг.
|
Показатели |
2006 г. (руб.) |
2007 г. (руб.) |
Темп роста, % |
|
Товарооборот |
1310200 |
1587190 |
121,1 |
|
Вино-водочные товары |
784690 |
816130 |
104 |
|
Бакалейные товары |
112120 |
141230 |
125,9 |
|
Гастрономические товары |
48470 |
254360 |
152 |
|
Молочные товары |
114540 |
114540 |
- |
|
Прочие группы товаров |
250380 |
260930 |
104,2 |
|
Продолжение таблицы 1 |
|||
|
Валовой доход |
446984 |
552141 |
123,5 |
|
Издержки обращения |
1055730 |
1159614 |
109,8 |
|
Товарные запасы |
503710 |
551140 |
109,4 |
|
Численность работников |
7 |
7 |
- |
|
Затраты на оплату труда |
329250 |
416020 |
126,3 |
|
Прибыль от продаж |
428660 |
529560 |
123,5 |
|
Рентабельность продаж |
32,7 |
33,4 |
0,7 |
|
Рентабельность затрат |
40,6 |
46,7 |
6,1 |
По данным таблицы 1 видно, что в отчетном году товарооборот повысился на 21,1% в сумме 276990 руб., соответственно произошло повышение реализации всех групп товаров (реализация вино-водочных товаров повысилась на 4%, бакалейных товаров на 25,9%, гастрономических на 52%, прочих товаров на 4,2%). Темп роста валового дохода составил 23,5%, прибыли от продаж 23,5%. Издержки обращения возросли на 126206 руб. или на 9,8%, из-за непредвиденных транспортных расходов и повышения затрат на оплату труда на 26,3%.
Таблица 2
Оценка финансовой устойчивости ООО «Озон» за 2006 – 2007 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
|
1. Собственный капитал, руб. |
2286190 |
2481750 |
|
2. Внеоборотные активы, руб. |
1710420 |
1839870 |
|
3. Собственные оборотные средства, руб. |
575770 |
641880 |
|
4.Долгосрочные обязательства, руб. |
82780 |
37120 |
|
5. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов, руб. |
658550 |
679000 |
|
Продолжение таблицы 2 |
||
|
6. Краткосрочные заёмные средства, руб. |
118400 |
90000 |
|
7. Общие источники формирования запасов, руб. |
776950 |
769000 |
|
8.Запасы (включая НДС), руб. |
668530 |
642710 |
|
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, руб. |
-92760 |
-830 |
|
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования, руб. |
-9980 |
36290 |
|
11. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов,руб. |
108420 |
126290 |
|
12. тип финансовой устойчивости |
Не устойчивое финансовое положение |
Нормальная финансовая устойчивость |
На начало года финансовое состояние ООО «Озон» было неустойчивым. Предприятие испытывало недостаток собственных оборотных средств. Также ему не хватало собственных и долгосрочных источников формирования запасов.
На конец года финансовое состояние улучшилось – недостаток собственных оборотных средств, для формирования запасов снизился за год на 91930 руб. и составил 830 руб., два других источника формирования запасов положительные. Улучшение финансовой устойчивости произошло за счет увеличения собственных оборотных средств (+61110 руб.) и снижение величины запасов на сумму 25820 руб.
Таблица 3
Анализ прибыли ООО «Озон»
|
Показатели
|
2005год (руб.) |
2006год (руб.) |
Отклонение (+ -) |
|
|
Руб. |
% |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи продукции |
1310200 |
1587190 |
+276990 |
+21,1 |
|
Себестоимость проданной продукции, работ, услуг |
551940 |
674520 |
+122580 |
+22,2 |
|
Валовая прибыль |
446984 |
552141 |
+105157 |
+23,5 |
|
Коммерческие расходы |
21790 |
5370 |
-16420 |
-44,5 |
|
Управленческие расходы |
307810 |
377740 |
69930 |
+22,7 |
|
Прибыль от продаж (убыток) |
428660 |
529560 |
+100900 |
+23,5 |
|
Проценты к уплате по банковским кредитам |
38610 |
12870 |
-25740 |
-30 |
|
Операционные доходы |
149920 |
234310 |
+84390 |
+56,3 |
|
Операционные расходы |
296570 |
354180 |
+57610 |
+19,4 |
|
Внереализационные доходы |
83200 |
90000 |
+6800 |
+8,2 |
|
Внереализационные расходы |
118800 |
166590 |
+47790 |
+40,2 |
|
Прибыль до налогообложения |
209070 |
321290 |
+112220 |
+53,6 |
|
Налогооблагаемая прибыль |
209070 |
321290 |
+112220 |
+53,6 |
|
Налог на прибыль (24%) |
49110 |
77109 |
+27999 |
+57 |
|
Чистая прибыль |
159690 |
244181 |
+84491 |
+53 |
Анализ показателей, приведенных в таблице 3, показывает, что предприятие в отчетном году добилось высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными прошлого года.
Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с прошлым годом составил 112220 руб. или 53,6% (321290руб. : 209070 руб. × 100).
Анализ структуры прибыли до налогообложения позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг: 1587190 руб. в отчетном году и в прошлом году 1310200 руб. Произошло увеличение доли прибыли от основной деятельности по сравнению с предыдущим годом, ее прирост в абсолютной сумме составил 100900 руб., или 23,5% (529560 руб. : 428660 руб. × 100).
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг увеличилась по сравнению с прошлым годом на 276990 руб. или на 21,1 %, при этом себестоимость продукции, работ, услуг увеличилась в 2007 году, по сравнению с 2006 годом на 122580 руб. или на 22,2 %. В результате этого валовая прибыль увеличилась на 105157 руб. или на 23,5 % (552141руб. : 446984 руб. × 100).
Убытки от превышения операционных расходов над операционными доходами в 2007 году составили 119870 руб. (234310 руб. –354180 руб.).
Чистая прибыль в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 84491 руб. или на 53 % и составила 244181 руб.
Таблица 4
Анализ товарооборота предприятия ООО «Озон» за 2004-2007 гг.
|
Годы |
Товарооборот, руб. |
% выполнения |
отклонение (+;-), руб. |
темп роста, % |
|
|
план |
факт |
||||
|
2004 |
1019520 |
1024580 |
100,51 |
5060 |
- |
|
2005 |
1123310 |
1124580 |
100,12 |
1270 |
109,7 |
|
2006 |
1268470 |
1310200 |
103,31 |
41730 |
116,5 |
|
2007 |
1571770 |
1587190 |
100,98 |
15420 |
121,14 |
План товарооборота на предприятии из года в год выполняется. В2005 г. произошло перевыполнение плана на 0,12% , в сумме 1270 руб. (1124580 – 1123310). В2006 г. на 3,31% что составило в сумме 4173 руб.(1310200 - 1258470). В2007 г. предприятием план перевыполнен на 15420 руб. (1587190 - 1571770), что составило 0,98%.
Сопоставляя отчетные данные с плановыми или данными прошлого года можно, определить изменение общего товарооборота по группам товаров за счёт каждого фактора (таб. 5)
Таблица 5
Товарный баланс торгового предприятия, ООО «Озон» (руб.)
|
Показатели |
2006г. |
2007г. |
|
Товарные запасы на начало года |
636700 |
593920 |
|
Поступления товаров за отчетный год |
1300660 |
1843140 |
|
Прочее выбытия товаров |
123450 |
298730 |
|
Товарные запасы на конец года |
503710 |
551140 |
|
Реализация товаров за отчетный год |
1310200 |
1587190 |
Из таблицы 5 видно, что прочие выбытия увеличились в 2007 году по сравнению с 2006 на 175280 руб. (298730 – 123450), что снижает уровень эффективности использования товарных ресурсов. Были получены потери за счёт поломки стеклотары на 5872 руб.; порчи деревянных поддонов и ящиков на 19747 руб.; потери при хранении продукции, конца срока реализации и др.
Уровень издержек обращения фактических показателей 2007г. превышает плановые показатели 2007г. на 7,4пп. Это связанно с возрастанием транспортных расходов на 49,04%, материальных затрат на 14,5% и затрат на оплату труда на 26,3%, (таб. 6)
В 2007г. было достигнуто понижение материальных затрат на 80,5% по сравнению с 2006г., прочие расходы понижены в 2007г. на 5,5% по сравнению с 2006г.
Таблица 6
Данные о составе издержек обращения ООО «Озон» за 2006-2007гг. (руб.).
|
Статья издержек
|
2006г |
2007г
|
Отклонения, % |
||
|
план |
факт |
Факта от плана 2007г |
От факта 2006г.от 2006г |
||
|
Амортизация основных средств |
103520 |
106490 |
108120 |
101,5 |
104,4 |
|
Транспортные расходы |
174471 |
181348 |
270291 |
149,04 |
154,9 |
|
Расходы на оплату труда |
329250 |
415290 |
416020 |
100,2 |
126,3 |
|
Расходы на социальные нужды |
54930 |
92180 |
105002 |
113,9 |
191,1 |
|
Материальные расходы |
286440 |
138660 |
158712 |
114,5 |
-180,5 |
|
Прочие расходы |
107119 |
99440 |
101469 |
102,04 |
-105,5 |
|
Всего издержек обращения В том числе: |
1055730 |
1033408 |
1159614 |
112,2 |
109,8 |
|
Постоянные |
527360 |
519440 |
580290 |
111,7 |
110,03 |
|
Переменные |
428370 |
513968 |
579324 |
112,7 |
135,2 |
|
Товарооборот |
1310200 |
1571770 |
1587190 |
100,98 |
121,1 |
Таблица 7
Расчет порога прибыли (точки безубыточности) и запаса финансовой прочности ООО «Озон» (тыс. руб.)
|
Показатели |
2006 год |
2007 год |
Отклонение (+ -) |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
1310200 |
1587190 |
276990 |
|
Полная себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг |
1055730 |
1159614 |
103884 |
|
Сумма переменных расходов |
428370 |
579324 |
150954 |
|
Сумма постоянных расходов |
527360 |
580290 |
52930 |
|
Сумма маржинального дохода |
881830 |
1007866 |
126036 |
|
Доля маржинального дохода в выручке от реализации, % |
67,3 |
63,5 |
-3,8 |
|
Порог прибыли |
992681 |
899102 |
-93579 |
|
Запас финансовой прочности |
317519 |
688088 |
+370569 |
Сила воздействия операционного рычага в 2006году равна 2,05 (881830 руб.: 428660 тыс. руб.); а сила воздействия операционного рычага в 2007 году равна 1,90 (1007866: 529560)
Как видно из таблицы 7, сумма маржинального дохода в 2006 году возросла по сравнению с предыдущим годом на 126036 тыс. руб.
Порог прибыли (порог рентабельности) в 2007 году снизился и составил 899102тыс. руб., что на 93579тыс. руб. меньше предыдущего года.
Запас финансовой прочности увеличился в отчетном году (2007 году) на 370569тыс. руб.
Маркетинг
В рекламные мероприятия включены в основном те мероприятия, которые наиболее дешевые в настоящее время. Разумеется, для гибкого реагирования на получаемую извне информацию предусматривается ежегодная корректировка планов.
Основные средства распространения рекламы с учетом степени их значимости использования указаны на рисунке 2.
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
Рис. 2. Основные средства распространения рекламы
Так, ООО «Озон» проводит ежегодный скрининг рекламных сообщений, и при высокой отдаче от отдельных рекламных мероприятий их повторяет, а при низкой отдаче от рекламы в определенных источниках от них отказывается.
Таким образом, основная цель рекламных мероприятий заключается:
- Ø в определении необходимых средств на проведение рекламных мероприятий;
- Ø в последующей оценке эффективности этих мероприятий;
- Ø в планировании работы отдела маркетинга на предстоящий год функционирования предприятия.
Пройдя практику на предприятии ООО «Озон» можно сделать следующие выводы:
На начало 2007 года финансовое состояние ООО «Озон» было неустойчивым. Организация испытывала недостаток собственных оборотных средств. Также ей не хватало собственных и долгосрочных источников формирования запасов. На конец года финансовое состояние улучшилось – недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов снизился за год на 91930тыс. руб. и составил 830тыс. руб., два других источника формирования запасов положительные. Улучшение финансовой устойчивости произошло за счет увеличения собственных оборотных средств и снижение величины запасов на сумму 25820 тыс. руб.
В 2007 году прибыль от продаж увеличилась на 100900 руб., выручка от продаж товаров также увеличилась на 276990 руб., валовая прибыль возросла на 320390 руб. Издержки обращения выросли на 126206 руб.
Фактическая прибыль от реализации в 2007г. превышает плановые показатели на 15360 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций также повысилась на 380 тыс. руб., валовая прибыль выше планируемой на 16060 тыс. руб., за счет повышения товарооборота.
План товарооборота в фирме из года в год выполняется. В 2004г. на 100,51%, в 2005г. на 100,12%2006 г. на 103,31%, в2007 г.100,98%.
Пройдя практику на организации ООО «Озон» мною была выполнена следующая работа:
- проведен анализ финансового состояния организации;
- выявлены проблемы финансовой деятельности ООО «Озон».
При прохождении практики мною получен опыт проведения анализа предприятия, работы с документацией, отчетами, сметами и прочими финансовыми документами.